税務署・年金事務所・労働基準監督署の調査とは?その内容と対処法。

社会保険労務士
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法人であれ個人事業主であれ避けて通れないのが役所の調査。税務署・年金事務所・労働基準監督署がある。(極稀に会計監査員の調査もあり)

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どの調査でも恐れる事はない。事前連絡してくれるし、最低限の手続きをしていれば乗り切れる。事前連絡があるし、必要なら日時の変更もできる。

調査への対処法としては必要書類を提示されるので、年金事務所や労働基準監督署に持ってくだけ。調査時間30分で終了。以下、詳しい役所調査対処法を紹介。

税務調査員は2人訪問し、2日間で終わる。

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どの調査でもまともな経営と手続きをしてれば大した指摘もなく終わる。税務調査とは国税局・税務署が納税者の申告内容を確認する調査。

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調査当日は税務調査員2名が会社に訪れる。顧問税理士がいるなら連絡し、対応してもらおう。税理士がいなければ経理担当者が対応する事となる。

調査員はその業種に必要な取引・経費なのかをしっかり見る。あらかじめ会社の事を調べた上で調査するので、書類をごまかすのは無理。

税務調査でチェックされるのはこの5つ。

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税務調査で最初に確認されるのは経理上での数字に間違いがないか。つまり、会計ソフトでの入力が正しいかを確認する。入力時の起票伝票で、転記ミス等が指摘される。

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税務調査全般に言えるが、指摘があれば納税者として主張すべき事は主張しよう。そのうえで、帳簿や領収書等の証票を保管しておくのだ。税務調査では次の5つがチェックされる。

  1. 通帳の保管場所
  2. 金庫
  3. 当日の現金出納帳・現金の実際有高
  4. 生命保険証書
  5. 不動産や機械設備の売買契約書(領収書・見積書)

一見、税務調査に関係なさそうな所もしっかり見ている。例えば

  • 税務調査官は自宅の建物や庭、坪単価を想定して経済力を分析。
  • 経営者の身に付けている高級品(指輪・時計)で判断。
  • 事業主がしっかり受け答えしてるか、動揺してないか。

年金事務所は従業員の入退社手続きと報酬額を調査。

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年金事務所の調査から逃げる事業主は多い。当然、逃げ切れるわけないのだが、調査を先延ばしにする。年金事務所の了解があって調査を延期するのは良い。

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勤務している社労士事務所に電話が鳴った。企業からの依頼だろうか?話を聴くと年金事務所から通知が来たと言う。その通知をFAXで送ってもらい、確認。すると、年金事務所からの調査依頼だった。指定の日時に年金事務所に行く必要がある。 ...

だが、年金事務所からの調査連絡を無視し続けると痛い目をみる。会社が繁忙期で忙しいならそう伝えれば良い。年金事務所に事情を話せばわかってくれる。

年金事務所では厚生年金保険の加入状況を見る。フルタイムで働いてるのに厚生年金保険や健康保険に入ってなければ2年間遡って加入・保険料支払いって事もある。

厚生年金保険に未加入の状態!年金事務所の督促と調査にどう対応する?
社会保険労務士事務所に勤務してると様々な相談が舞い込む。前回は従業員の無断欠勤について「労働者の無断欠勤で解雇?それとも就業規則にのっとって処罰する?」に書いた。今回は厚生年金保険に未加入の企業について書く。 年金事務所からの厚生年金保険...

他にも標準報酬を低額にしたり、2等級以上の差が出ても手続きしなかったり…。詳しくは「厚生年金保険に未加入の状態!年金事務所の督促と調査にどう対応する?」に書いた。

厚生年金保険と健康保険料をごまかすな。

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年金事務所の調査はあらかじめ通知された書類を持参する。主に労働者名簿・賃金台帳・源泉徴収簿が必要。調査に行くのは事業主・人事労務担当・顧問社労士等、書類や手続きの説明ができる人。

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従業員の給料明細調査場所は年金事務所だけでなく、公民館のような場所を指定される事もある。年金事務所の調査は従業員が10名程度だと15分で終わる事もある。

個人事業主で1人経営なら3分で終わる。普段から従業員の入退社や標準報酬の手続きをしてれば意外と簡単。大事なのは年金事務所の調査から逃げない事。

労働基準監督署は長時間労働とみなし残業を調査。

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労働基準監督署も年金事務所と同様。指定された場所と日時に訪問する。最初に見られるのが36協定。これを提出しなければ残業できない。

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労働基準監督署の調査が来た!と言っても恐れる事はない。どんな会社でも労基署の調査を受ける。年金事務所や税務署の調査があるように一定期間ごとに労基署の調査もあるのだ。 必要書類を提出してれば(多少不足しても)1時間内に終わる。ではどんな...

そして長時間労働とみなし残業代。月45時間以上の残業や36協定(特別条項)を超えた労働時間は指摘される。みなし残業代とは30時間とか残業を見込んで支給する制度。

30時間の残業代30万円を固定残業代として毎月支払う。実際の労働時間が30時間未満でも支給される。当然、超えた労働時間分も別途、支給される。

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このみなし残業代の軽鎖が適正か、超過した分の賃金が支払われているかチェックされる。他にも最低賃金や健康診断(産業医)についての質問もある。

労基署調査については「労働基準監督署の調査対処法!長時間労働と残業代未払いで是正勧告」に書いた。

税務署・年金事務所・労働基準監督署の調査まとめ。

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税務調査・年金事務所・労働基準監督署のどれが来ても恐れる事はない。大事なのは普段の手続きをしっかりやる事。調査の事前連絡はあるし、日時の変更も可能。

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調査担当に必要な書類を提出し、回答する。手続きをに間違いがあれば指導や是正勧告されるが、まっとうな経営をしてれば大した影響はない。

大事なのは役所からの調査に協力し、対応する事。是正勧告されてもその後、改善すれば良い。ちなみに顧問税理士や顧問社労士がいれば調査を丸投げできる。

事前に税理士や社労士との(必要書類の確認等)打ち合わせが必要だが、専門家に依頼すれば安心できる。調査に怯える日々を考えれば専門家への報酬なんて安いものだ。

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